Bei der Abgabe der Steuererklärung steht jeder Selbstständige vor einer Entscheidung, die die Steuer um Hunderte Euro in die eine oder andere Richtung verschieben kann: Pauschalausgaben geltend machen oder tatsächliche Kosten? Die Antwort ist nicht allgemeingültig — sie hängt davon ab, wie viel Ihr Geschäft Sie wirklich kostet. Sehen wir es uns im Detail an.
Was Pauschalausgaben sind und wer sie nutzen kann
Pauschalausgaben bedeuten, dass Sie statt jeden Beleg zu sammeln und zu erfassen einfach einen festen Prozentsatz von Ihren Einnahmen abziehen. In der Slowakei sind das 60 % der gesamten Einnahmen, höchstens jedoch 20 000 Euro pro Jahr. Der Rest ist Ihre Bemessungsgrundlage.
Es ist nicht für jeden. Pauschalausgaben kann ein Steuerpflichtiger mit Einkünften aus Gewerbe und sonstiger selbstständiger Tätigkeit (§ 6 Abs. 1 und 2 des Einkommensteuergesetzes) geltend machen, der kein Umsatzsteuerzahler war oder nur einen Teil des Besteuerungszeitraums Umsatzsteuerzahler war. Ausgeschlossen ist also nur, wer das ganze Jahr Umsatzsteuerzahler war — wenn Sie es erst im Laufe des Jahres wurden, können Sie die Pauschale für dieses Jahr nutzen.
Eine Sache, die im guten Sinne vergessen wird: gezahlte Beiträge zur Sozial- und Krankenversicherung werden der Pauschale zusätzlich hinzugerechnet — sie zählen nicht zur Zwanzigtausend-Grenze. Tatsächlich ziehen Sie also 60 % der Einnahmen plus die gezahlten Beiträge ab.
Wann sich die Pauschale lohnt — und wann nicht
Die Logik ist einfach: Die Pauschale gewinnt immer dann, wenn Ihre tatsächlichen Kosten niedriger als 60 % der Einnahmen sind. Das ist typisch für geistige Arbeit mit geringen Aufwänden — Programmierer, Grafiker, Berater, Autoren, Texter. Sie geben wenig für Material aus und die Pauschale „schenkt" ihnen Ausgaben, die sie in Wirklichkeit nie hatten.
Umgekehrt: Wenn Sie viel Ware oder Material kaufen oder Löhne zahlen, übersteigen Ihre tatsächlichen Kosten leicht 60 % — und dann lohnt es sich, die tatsächlichen Ausgaben zu erfassen, weil Sie mehr abziehen.
Zeigen wir es an Zahlen. Ein Freelancer mit Einnahmen von 28 000 Euro, tatsächlichen Kosten von 4 000 Euro und gezahlten Beiträgen von 3 200 Euro:
Pauschale: 60 % von 28 000 = 16 800 Euro Ausgaben. Bemessungsgrundlage = 28 000 − 16 800 − 3 200 = 8 000 Euro.
Tatsächliche Kosten: 28 000 − 4 000 − 3 200 = 20 800 Euro Bemessungsgrundlage.
Bei der Pauschale versteuert er 8 000 statt 20 800 Euro. Der Unterschied ist gewaltig — und genau deshalb lohnt sich bei geringen Aufwänden die Pauschale fast immer.
Details, die übersehen werden
Die Grenze greift früher, als Sie denken. Die Pauschalgrenze von 20 000 Euro erreichen Sie bereits bei Einnahmen von 33 333 Euro (60 % davon sind genau 20 000). Jeder Euro Einnahmen über dieser Grenze erhöht die Pauschale nicht mehr — Sie versteuern also effektiv einen immer größeren Teil der Einnahmen. Bei höheren Einnahmen verliert sich der Vorteil der Pauschale daher allmählich, und ein Vergleich mit den tatsächlichen Kosten ergibt mehr Sinn.
Pauschale bedeutet keine Null-Buchführung. Auch bei Pauschalausgaben verlangt das Gesetz eine grundlegende Steuerevidenz — Einnahmen in zeitlicher Reihenfolge mit Belegen sowie eine Evidenz der Vorräte und Forderungen. Eine vollständige Buchhaltung müssen Sie nicht führen, aber das „Papier" verschwindet nicht ganz.
Die Entscheidung gilt nicht ein Leben lang. Sie wählen das Regime für jedes Jahr einzeln bei der Abgabe der Erklärung, sodass Sie bei steigenden Kosten oder Einnahmen zu den tatsächlichen Ausgaben wechseln können. Die Pauschale verlieren Sie erst, wenn Sie den gesamten Besteuerungszeitraum Umsatzsteuerzahler sind — wenn Sie es nur einen Teil des Jahres wurden, können Sie sie für dieses Jahr noch nutzen.
Wie Sie sich entscheiden
Machen Sie eine einfache Rechnung: Nehmen Sie die Schätzung der Jahreseinnahmen, dazu Ihre tatsächlichen Kosten, und vergleichen Sie sie mit 60 % der Einnahmen (max. 20 000 Euro). Sind die tatsächlichen Kosten niedriger, gewinnt die Pauschale fast sicher. Sind sie höher oder bewegen Sie sich knapp an der Grenze hoher Einnahmen, lohnt es sich, beide Möglichkeiten gründlich durchzurechnen — einschließlich der Auswirkungen auf Beiträge und eine mögliche Umsatzsteuer.
Fazit
Die Pauschale ist keine „billigere Steuer", sondern ein Werkzeug, das sich genau in der richtigen Situation lohnt — bei niedrigen Kosten und Einnahmen bis zu einer bestimmten Grenze. Bei höheren Aufwänden oder am Rand der Grenze können Ihnen die tatsächlichen Kosten mehr sparen. Da es eine Entscheidung ist, die Sie einmal im Jahr treffen und die Ihre Steuer direkt beeinflusst, schätzen Sie sie nicht über den Daumen.
Bevor Sie die Erklärung abgeben, lassen Sie Ihren konkreten Fall mit unserem Team durchrechnen — wir vergleichen beide Möglichkeiten einschließlich Beiträge und Umsatzsteuer, damit Sie die wählen, die Ihnen real am meisten spart.
